Steuern und Forex: Was gibt es und was zu erwarten?

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Steuern und Forex: Was gibt es und was zu erwarten?

 

Fragen der Besteuerung von Erträgen aus Devisenhandel betreffen selten unerfahrene Investoren, weil wir in den meisten Fällen nicht über ernsthafte Beträge von Gewinnen hier sprechen können. Aber wenn es um mehr oder weniger stabile Gewinnerholung oder ernsthafte Investitionsvolumina geht, wird es einfach nicht möglich sein, "den Stock in der Tasche zu verstecken". Der Markt, der nicht einmal durch die russischen Gesetze reguliert wird, lässt jedes Jahr immer weniger Chancen, Einkommen in den "Schatten" zu verbergen. Und mit der Verabschiedung des Gesetzes, das anonyme Zahlungsvorgänge verbietet, lohnt es sich nicht zu hoffen, dass die Erlöse aus dem Devisenhandel unbemerkt und überhaupt nicht aus dem Verkehr gezogen werden. Die größten Betreiber, einschließlich Webmoney, sind nun verpflichtet, staatlichen Behörden, einschließlich der Steuerbehörden, Daten über Nutzerkonten zur Verfügung zu stellen. Und das bedeutet, dass wir das, was wir verdient haben, auf die eine oder andere Weise mit dem Staat teilen müssen. Wie können wir das rechtlich tun?

Devisen und Steuern

Da der Forex-Markt in Russland derzeit keine Regulierungsmechanismen hat, werden die Steuern auf Handelserträge (spekulativer Devisenhandel) auf der Grundlage von Standardkursen berechnet. Das sind 13 % (Einkommensteuer) für Einzelpersonen und zu den Sätzen des vereinfachten Steuersystems (vereinfachtes Steuersystem) oder der Einkommensteuer – für juristische Personen.

Wie berechnet man die Höhe der Einkommensteuer?

Der standardeinkommensteuersatz beträgt 13%. Was soll das bedeuten? Gemäß Artikel 207 des Steuergesetzbuches muss diese Steuer von allen Bürgern, die den Status einer Steuer haben, die in der Russischen Föderation wohnt (aufenthalte im Land für mehr als ein halbes Jahr für 12 Monate) und Gebietsfremden, die Einkommen aus finanziellen oder anderen Opern erhalten, bezahlt werden. auf dem Gebiet der Russischen Föderation durchgeführt werden. Das heißt, wenn Sie ein Bürger von Russland sind und verbringen mehr als 6 Monate im Land von 12 Monaten im Jahr, dann müssen Sie Steuern nach den Gesetzen der Russischen Föderation zu zahlen, unabhängig davon, welche territorialen Quellen (zypriotische Offshore oder Währungsbörsen) sie waren r aus. Was Gebietsfremde betrifft (z. B. Personen mit doppelter Staatsbürgerschaft, die sich für einen anderen Staat entschieden haben, um Steuern zu zahlen und weniger als 183 Tage im Jahr in der Russischen Föderation verbringen), werden sie gezwungen sein, Steuern nur auf Einkünfte zu zahlen, die im Rahmen von Tätigkeiten in der Gebiet der Russischen Föderation.

Zum Beispiel, wenn Sie ein Steuer-Resident der Russischen Föderation sind und Erhalten Sie Einnahmen aus den Aktivitäten eines zyprischen Brokerage-Unternehmen autorisiert, mit Händlern mit der Forex-Handelsplattform zu kommunizieren, die Steuerkontrolle qualifiziert die Mittel im Kurs erhalten Tätigkeiten wie Einkünfte aus ausländischen Quellen.

Wie wird die Einkommensteuerbemessungsgrundlage berechnet, aus der die Zinsen zu zahlen sind?

Eigentlich ist es einfach. Die besteuerte Bemessungsgrundlage ist der Saldo (Saldo) eines Bankkontos. Beispielsweise überweisen Sie 10.000 USD von Ihrem Bankkonto auf Ihr Handelskonto. Dann, im Laufe der Handelsoperationen, erhalten Sie ein Einkommen von 2000 USD und ziehen auf das Konto bereits 12 000. Die besteuerte Bemessungsgrundlage beträgt 2000 USD – bzw. 13% des Einkommens werden 260 USD betragen. Wenn der abgezogene Betrag den ursprünglichen Saldo von 10.000 USD nicht übersteigt, fehlt per Gesetz die Steuerbemessungsgrundlage, da der Saldo in diesem Fall negativ ist.

Die Devisenhandelserträge werden in der Steuererklärung in Form von 3NDFL (in elektronischer oder Papierform) erfasst, berechnet für den Steuerzeitraum (Kalenderjahr). Die Steuererklärung muss spätestens am 30. April des Jahres nach Ablauf des Steuerzeitraums eingereicht werden, und der Steuerbetrag ist spätestens am 15. Juli desselben Jahres zu entrichten.

Wie berechnet man den Steuerbetrag für juristische Personen, die geschäfte mit Forex tätigen?

Nach den russischen Rechtsvorschriften, die Tätigkeiten von juristischen Personen (russische Steuer-Residenten) im Zusammenhang mit der Arbeit auf dem Forex-Markt, erfordert die Zahlung der Einkommensteuer oder wird nach dem vereinfachten Steuersystem besteuert (6 oder 15%, je nach gewähltem Schema der Berechnungen).

Der Satz von 6 % ist für das vereinfachte Steuersystem relevant, bei dem die Steuerbemessungsgrundlage die erhaltenen Einkünfte sind.

Der Satz von 15 % für das vereinfachte Steuersystem wird auf der Grundlage des Gewinns berechnet (der Ertragsbetrag wird um die Höhe der Ausgaben verringert).

Forex und russische Gesetzgebung

Tatsächlich ist der Forex-Markt nicht durch die Gesetze der Russischen Föderation reguliert. Aber in der Praxis gibt es noch einige legislative Regelungen. Nämlich, dass der Devisenhandel und seine Einnahmen als Börsenspiele betrachtet werden, d. h. sie werden mit Verpflichtungen gleichgesetzt, in deren Rahmen weder Rechte noch Pflichten der Parteien (ähnlich wie Wetten und Spiele) oder riskante Transaktionen entstehen ( nach dem Bürgerlichen Gesetzbuch der Russischen Föderation). In der Tat bedeutet es, dass nach den in Russland geltenden Gesetzen die Tätigkeit auf Forex nicht mit Geschäfts- oder anderen Geschäftsbereichen zusammenhängt und weder in rechtlicher noch zivilrechtlicher Hinsicht geschützt ist (kann kein Grund sein, das Gericht anzufechten).

Nach Kapitel 25 des Steuergesetzbuches der Russischen Föderation regelt die Erhebung von Steuern auf Einkommen aus Spielen und Wetten, die mit Devisenhandel gleichgesetzt werden, wird nicht im Falle eines negativen Saldos auf die Transaktion gemacht. Einfach ausgedrückt: Ein Verlust führt nicht zu Steuerschulden. Und von der Höhe der Gewinne sollten die Steuern in Abhängigkeit von der Steuerregelung gezahlt werden, die für den Steuerzahler tatsächlich ist.

Getrennte Überlegungen sollten Situationen berücksichtigen, in denen ein Broker, der Zugang zum Handel auf Forex bietet, ein Steueragent ist (z. B. wenn eine Bank Maklerdienstleistungen erbringt). In diesem Fall wird die Erfüllung der Steuerpflichten von einem Makler durchgeführt, der das Recht hat, Steuern im Namen von Kunden (Einzelpersonen) einzubehalten und zu zahlen. Für juristische Personen ist ein solches System irrelevant. In jedem Fall leisten sie ihre eigenen Steuerzahlungen und führen Aufzeichnungen.

Es sollte beachtet werden, dass für Gebietsfremde der Russischen Föderation, unabhängig davon, ob es sich um natürliche oder juristische Personen handelt, der Steuersatz auf Einkünfte aus dem Handel mit Devisen 35 % beträgt.

Steuern und Devisen: Perspektiven

Angesichts der globalen Umverteilung des Bankenmarktes, die in Russland bereits unter der Schirmherrschaft der Zentralbank stattgefunden hat und Dutzende von Geschäftsbanken in den letzten Monaten ihrer Lizenzen beraubt hat, können wir davon ausgehen, dass die Gesetzgebungsvorschriften bald Einfluss auch auf den Devisenhandelsmarkt haben. Der unregulierte Charakter des Forex-Marktes erst in den letzten Jahren hat zur Entstehung einer Vielzahl betrügerischer Systeme geführt, die mit erheblichen Schäden für die Bürger umgesetzt wurden.

Die Aussichten der Forex-Entwicklung in Russland in naher Zukunft sind so, dass die Handelsplattform wahrscheinlich verpflichtet ist, Verarbeitungszentren zu schaffen – Geschäfte Unternehmen direkt unter russischer Gerichtsbarkeit. Das heißt, der russische Marktanteil wird entmachtet. In diesem Fall haben die Spieler Zugang zu klaren und einfachen Steuersystemen, und Betrüger werden viel weniger Geld haben, um Händler zu betrügen.

Zur Zeit ist bereits bekannt, dass der selbstregulierende Verband russischer Unternehmen, die an Forex – CRFIN – arbeiten, bereits die entsprechende Initiative an die Leitungsorgane der russischen Zentralbank geschickt hat. Die Staatsduma und der Föderationsrat planen, bis Ende 2014 einen überarbeiteten Gesetzentwurf zur Regulierung des Derivatemarktes und zur Durchführung von Geschäften auf rezeptfreien Handelsflächen/Märkten zu prüfen. Dies bedeutet, dass in naher Zukunft der Forex-Markt in Russland transparent und reguliert werden kann. Die meisten betrügerischen Systeme werden als insolvente und irrelevante Betrügereien beseitigt, da klar definierte Arbeitsregeln entstehen.